Двойной вычет на ребенка: юрлицу нужно запросить у работника документ о доходе его супруга

АС Западно-Сибирского округа поддержал позицию налоговой инспекции по данному вопросу: если супруг работника отказался от детского вычета, для получения его в двойном размере необходимо в том числе предоставить документы, подтверждающие доход супруга.

Физлицо всегда может отказаться от детского вычета, только если имеет на него право и может подтвердить это документами. Обычного заявления будет недостаточно.

Важно понимать, что физлицо имеет право получить вычет на ребенка, если имеет доход, который облагается НДФЛ по ставке 13%, величина дохода не должна превышать 350 тыс.руб. При желании у физлица получать двойной вычет, необходимо ежемесячно предоставлять справку о доходах супруга работодателю.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 09.12.2016 N по делу N А27-24958/2015

Суточные в валюте: когда платить НДФЛ

Минфин рассказал, когда следует удерживать и платить НДФЛ с суточных, выданных в валюте (письмо от 01.02.2017 № 03-04-09/5325).

Суточные освобождаются от НДФЛ в пределах лимита: 700 руб. в день – при командировках внутри страны, 2500 руб. в день – при загранкомандировках. С суммы превышения НДФЛ удерживается в общем порядке.

Если командированный работник получил суточные в иностранной валюте, то чтобы определить, укладывается выданная сумма в лимит, суточные нужно пересчитать в рубли. Делать это нужно по курсу ЦБ, действующему на последний день месяца, в котором был утвержден авансовый отчет.

Аренда жилья для работника-иностранца

Компания, «выписавшая» из-за границы иностранного специалиста, должна предоставить ему ряд гарантий, в т.ч. по жилищному обеспечению. Значит ли это, что с сумм компенсации арендных расходов такого работника можно не начислять НДФЛ?

Источник: Письмо ФНС от 10.01.2017 № БС-4-11/123@

ФНС считает, что нет.
Как известно, от обложения НДФЛ освобождаются все установленные законодательством РФ компенсационные выплаты, связанные, в частности, с исполнением физлицом трудовых обязанностей, в т.ч. при переезде в другую местность.

Согласно закону о правовом положении иностранных граждан в РФ, приглашающая сторона должна предоставить иностранцу гарантии материального, медицинского и жилищного обеспечения на период его пребывания в РФ.

При этом под гарантией жилищного обеспечения понимается гарантийное письмо, составленное приглашающей российской компанией, о том, что она обязуется взять на себя обеспечение приглашенного специалиста жильем в соответствии с социальной нормой площади жилья.

А вот про обязанность компании компенсировать заграничному работнику затраты по найму квартиры в законе ничего не сказано.
Соответственно, если работодатель компенсирует приглашенному иностранному сотруднику его арендные расходы, такая компенсация облагается НДФЛ.

Не открывайте ссылки в письмах от ФНС

ФНС на своем сайте предупредила о том, что неизвестные лица рассылают вирус в письмах, которые якобы приходят от имени налоговиков.

Мошенники рассылают электронные письма, в которых приводят задолженность по уплате налогов, оповещают о предстоящей налоговой проверке или незаполненных платежных документах. В качестве отправителя писем указывают ФНС. Не открывайте ссылки в таких письмах! Они содержат вирусы. Информацию о задолженностях, проверках и платежных документах можно получить на сайте ФНС. Никаких писем контролеры не рассылают.

Отзыв о франшизе Global Finance

Добрый день, меня зовут Александр. Я стал партнером компании Global Finance в Москве.
Я работал в бухгалтерии больше 10 лет и пришел к выводу, что пора применять собственные знания для самостоятельной работы на себя. Несмотря на большое количество практических знаний и опыта в бухгалтерии, остро стоял вопрос привлечения заказчиков. Еще я понимал, что вряд ли потяну работу с персоналом в одиночку, т.к. не имел опыта руководства компанией. Поэтому я обратил внимание на франшизы в бухгалтерии и выбрал Global Finance. Реклама в интернете, автоматизация бизнеса и построение организационной структуры — эту информацию я ожидал получить на обучении в первую очередь. Мои ожидания оправдались, т.к. обучение было построено индивидуально и основной упор был сделан именно на мои слабые стороны. После обучения я провел подготовительную работу по запуску, следуя плану и уже принял первых клиентов! Уверен, что мои взаимоотношения с Global Finance будут укрепляться вместе с ростом моей компании!

Отзыв о франшизе Global Finance г. Москва

Налог на имущество вырастет для московских компаний

Правительство Москвы расширит перечень коммерческой недвижимости, которая облагается налогом на имущество по его кадастровой стоимости. Об этом сообщают «Ведомости» со ссылкой на главу столичного департамента экономической политики Максима Решетникова. Сейчас в этот список входят объекты площадью свыше 3 000 квадратных метров, которые находятся на торгово-офисных участках. Другая категория – используемые в качестве офисов или торговых площадок здания площадью свыше 2 000 квадратных метров. Сам налог составляет 1,3% от кадастровой оценки, в 2017 году он вырастет до 1,4%, в 2018 году – до 1,5%. Как заявил Решетников, со следующего года площадь объекта в расчет приниматься не будет, только вид разрешенного использования участка. По его словам, это уравняет владельцев: у крупных зданий полезные площади меньше, а налоговая нагрузка относительно дохода выше примерно на треть. Нововведение приведет к тому, что до 90% всей торгово-офисной недвижимости окажется налогооблагаемой по кадастровой стоимости – это около 24 тысяч объектов. В 2016 году с 7 тысяч зданий московские власти рассчитывают получить около 40 млрд рублей. Эксперты говорят, что кадастровая оценка в Москве завышена, при этом в целом она вырастет в 2017 году на 1-2% при одновременном снижении рыночной оценки. Ранее сообщалось, что кабмин, в связи с введением государственной монополии на кадастровое оценивание, позволит регионам самостоятельно принять решение по пересмотру действующей оценки. Поднимать ее выше рыночной запретило Минэкономразвития в своих методических рекомендациях.

Положение об охране труда не меняется

В рамках исполнения обязанностей по охране труда работодатель должен обеспечить создание и функционирование системы управления охраной труда (ч. 2 ст. 22, ч. ч. 1, 8 ст. 209, ч. 2 ст. 212 ТК РФ). С 28.10.2016 приказом Минтруда России от 19.08.2016 № 438н во исполнение требований Трудового кодекса РФ по обеспечению безопасных условий и охраны труда утверждено Типовое положение о системе управления охраной труда. Типовое положение призвано помочь работодателям при: — создании и обеспечении функционирования системы управления охраной труда; — разработке положения о системе управления охраной труда. В связи с этим Минтруд России в письме от 31.10.2016 № 15-1/10/В-8028 сообщает: Типовое положение – это основа для разработки работодателем собственного  положения о системе управления охраной труда — с учетом специфики своей деятельности. А переиздавать уже применяемые положения о системе управления охраной труда работодателям не нужно.

Неверный стаж в персотчетности – не повод для штрафа

Работодатель ошибся со стажем и датой приема на работу некоторых сотрудников в «пенсионной» отчетности. АС Западно-Сибирского округа оснований для привлечения страхователя к ответственности не нашел (постановление от 03.10.16 № А27-24645/2015). Контролеры из регионального управления ПФР оштрафовали организацию на основании статьи 17 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ за преставление недостоверных персонифицированных сведений. А именно — за недочеты в сведениях о стаже отдельных работников (неверно выделены периоды стажа; не отражены периоды, подлежащие исключению из специального стажа; указана некорректная дата приема на работу). Суд отметил, что данные ошибки не свидетельствуют о том, что страхователь представил недостоверные сведения о начисленных страховых взносах; неточности в сведениях о стаже не повлекли за собой занижение базы и исчисленных с нее страховых взносов. Из решения Пенсионного фонда также следует, что контролеры не выявили занижение базы по страховым взносам, поэтому по результатам проверки взносы не доначислялись. Арбитры напомнили, что действующее законодательство не предусматривает ответственности за представление персонифицированных сведений, в которых имеются недочеты, ошибки, опечатки, не влекущие за собой занижение суммы платежей. В таком случае неточности подлежат корректировке в порядке, установленном пунктами 34, 41 Инструкции о порядке ведения персонифицированного учета (утв. приказом Минздравсоцразвития России от 14.12.09 № 987н).

Аудиторские услуги

Восстановление бухгалтерского учета

Наши специалисты помогут с исправлением ошибок и восстановлением учета в предыдущих периодах.

— Проведем анализ финансово-хозяйственной деятельности организации и аудит состояния бухгалтерского учета: проверим наличие и правильность оформления документов, включенных в доходы и расходы исследуемого периода.
— Восстановим первичную документацию: счета-фактуры, приходные накладные, акты выполненных работ, банковские выписки и прочие недостающие документы.
— Сдадим грамотно откорректированную отчетность: на основании восстановленных документов составим отчетность, которую сравним с уже сданной за исследуемый период.

Регистрация ЮЛ, ИП

Предлагаем Вам начать Ваш бизнес с прихода к Нам !

Мы оказываем услуги:
— подготовка учредительных документов
— регистрация ООО и ИП (при личном присутствии или с помощью ЭЦП)
— внесение изменений в уставные документы, перерегистрация
— ликвидация организаций любых форм собственности, а также изменение формы собственности.
— ликвидационный баланс

В этом случае Бухгалтерский консалтинг – исчерпывающее консультирование по всем вопросам — для вас будет абсолютно бесплатным.

При заключении Договора на бухгалтерское обслуживание — регистрация ООО и ИП бесплатно.

Зарплата и кадры

— Расчет заработной платы для любого числа сотрудников и любой сложности.
— Расчет отпусков, компенсаций при увольнении, больничных листов и других выплат, предусмотренных законодательством и локальными нормативными актами.
— Расчет вознаграждений по договорам гражданско-правового характера с физ. лицами
— Подготовка платежных документов и банковских файлов на выплату заработной платы и уплату налогов
— Составление и сдача отчетности по электронным каналам связи
— Кадровый учет (постановка и/или восстановление)
— Консультации по вопросам трудового и налогового законодательства
— Формирование архива
— Защита персональных данных
— Взаимодействие с трудовыми инспекциями, помощь в прохождении проверок.

ФНС изменила свою позицию о сроках перечисления НДФЛ

В связи с изменениями статьи 226 Налогового кодекса, вступившими в силу с 2016 года, Минфин России в своем письме от 1 февраля 2016 года № 03-04-06/4321 отметил следующее. Исчисление сумм НДФЛ производится налоговым агентом в последний день месяца, за который работнику был начислен доход в виде оплаты труда. До истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком. Соответственно, до окончания месяца налог не может быть исчислен. Перечисление денежных средств в счет уплаты НДФЛ налоговым агентом в авансовом порядке, то есть до даты фактического получения налогоплательщиком дохода, Налоговым кодексом не предусмотрено.

Поэтому считалось, что удержанные до конца месяца суммы НДФЛ налогом не являются (например, письмо ФНС от 25 июля 2014 г. № БС-4-11/14507). Организациям в судах приходилось доказывать, что это был налог, удержанный из дохода налогоплательщика. Судебная практика, как мы уже отмечали, складывалась в пользу налоговых агентов. В большинстве случаев речь шла об авансах. Но ведь и зарплату нередко выдают до конца месяца. А по всем выплатам доходов, начисленным, удержанным и подлежащим перечислению суммам НДФЛ все налоговые агенты теперь сдают новый отчет по форме 6-НДФЛ. Как ситуацию с «досрочной» зарплатой отразить в новом отчете? Такую ситуацию пришлось рассматривать ФНС в письме от 24 марта 2016 г. № БС-4-11/5106. Статья 223 Налогового кодекса устанавливает, что датой фактического получения заработной платы является последний день месяца, за который она начислена. Налоговики сообщили, что если работникам зарплата за январь 2016 года выплачена 25.01.2016, то в строку 100 раздела 2 формы 6-НДФЛ в этом случае для зарплаты за январь 2016 года следует поставить 31.01.2016, за февраль ― 29.02.2016 и т д. Поскольку расчет с сотрудниками организация производит 25-го числа, то и НДФЛ с заработной платы она удержит 25-го числа. Значит, в строке 110 указывается 25.01.2016, в строке 120 ― 26.01.2016. Значит, в разделе 2 Расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года организация эту операцию отразит так:
в строке 100 указывается 31.01.2016; в строке 110 ― 25.01.2016; в строке 120 — 26.01.2016; в строках 130 и 140 проставляются соответствующие суммовые показатели.